Di tengah kekhawatiran yang meluas tentang kenaikan pajak 2011, Kongres mengejutkan pembayar pajak pada akhir Desember dengan benar-benar mengurangi pajak untuk dua tahun ke depan. Apa yang harus dilakukan orang yang bijaksana sekarang, dan apa yang bisa kita pelajari dari undang-undang perpajakan yang terus berkembang?

Sementara perubahan pajak penghasilan untuk 2011 pada akhirnya tidak memiliki banyak dampak pada pembayar pajak bernilai tinggi, aturan pajak transfer baru memiliki potensi untuk secara dramatis mengurangi beban pajak mereka.

Perubahan Pajak Hadiah dan Pajak

Fakta

Dalam beberapa tahun terakhir, pajak hadiah dan tanah belum disatukan. Ini berarti bahwa sementara seseorang dapat meninggalkan warisan senilai $ 3,5 juta kepada ahli warisnya tanpa dikenakan pajak pengalihan, ia dapat membuat hadiah seumur hidup hanya $ 1 juta sebelum membayar pajak hadiah, yang baru-baru ini mencapai 45 persen.

Kedua pajak transfer telah disatukan Manajemen Pajak Usaha Kecil kembali, dan jumlah yang dapat dipindahtangankan telah meningkat. Pada tahun 2011 dan 2012 saja, individu dapat mentransfer hingga $ 5 juta bebas pajak transfer, baik selama masa hidup mereka atau pada saat kematian. Jika pasangan pertama yang mati tidak mentransfer jumlah ini ke pihak ketiga, pelaksana dapat melakukan pemilihan atas pengembalian pajak tanah untuk memungkinkan pasangan yang masih hidup untuk mengambil keuntungan dari bagian yang tidak digunakan. Fitur ini, yang dikenal sebagai portabilitas, tidak berlaku untuk jumlah yang dikecualikan dari pajak transfer penghilangan generasi, yang memengaruhi transfer ke penerima yang lebih dari satu generasi di bawah transferor.

Perubahan ini secara signifikan mengurangi jumlah individu yang akan terkena dampak pajak hadiah dan warisan selama dua tahun ke depan. Namun, sebaiknya diingat bahwa aturan saat ini hanya berlaku hingga akhir 2012.

Peluang

Bagi banyak orang, kemampuan untuk mentransfer lebih banyak kekayaan tanpa dikenakan pajak akan menggeser fokus perencanaan perkebunan dari motif finansial ke penekanan yang lebih besar pada tujuan non-finansial. Individu sekarang memiliki lebih banyak fleksibilitas untuk memutuskan siapa yang harus menerima aset yang mana, dan apakah aset tersebut harus lulus dalam kepercayaan atau langsung, tanpa memperhatikan konsekuensi pajak.

Aturan baru juga membuat transfer seumur hidup jauh lebih menarik. Karena aturannya tidak permanen, dan memperkirakan legislasi di masa depan hampir tidak mungkin, mungkin lebih bijaksana untuk mentransfer sebanyak mungkin sekarang. Di bawah undang-undang konsultan pajak saat ini, pada 1 Januari 2013 $ 5 juta yang dapat diloloskan bebas pajak transfer akan kembali ke $ 1 juta, dan tarif pajak transfer tertinggi akan meningkat menjadi 55 persen dari 35 persen.

Meskipun pajak tabungan bisa menjadi motivator yang hebat, beberapa masih ragu untuk membuat hadiah seumur hidup yang besar. Namun, hal itu dapat memberi donor kesenangan tambahan melihat penerima menikmati hadiah. Jika ada kekhawatiran tentang memberikan jumlah besar langsung kepada penerima manfaat yang mungkin tidak siap untuk menangani tanggung jawab terkait, perwalian dapat membantu mengendalikan akses penerima manfaat ke dana.

Untuk individu dengan kekayaan tertinggi, keputusan untuk membuat hadiah seumur hidup harus mudah. Untuk orang kaya dengan aset lebih sedikit, keputusan untuk memberi bisa lebih sulit. Seorang perencana keuangan dapat menjalankan berbagai skenario proyeksi arus kas untuk menentukan jumlah yang tepat. Dengan mempertimbangkan skenario yang merugikan, yang mengasumsikan pengembalian investasi yang rendah, pengeluaran yang tinggi dan harapan hidup yang panjang, perencana keuangan dapat membantu klien menentukan jumlah minimum yang harus dipertahankan untuk menghindari hidup lebih lama dari aset mereka.

Meskipun pasangan yang sudah menikah dapat memberikan total $ 10 juta bebas pajak transfer, mereka juga dapat menggunakan berbagai teknik, seperti pinjaman intra-keluarga untuk memberikan kepercayaan, pemberi kepercayaan mempertahankan anuitas kepercayaan, kepercayaan memimpin amal dan transfer kepentingan kemitraan terbatas keluarga, untuk sangat meningkatkan jumlah aset yang ditransfer.

Bahkan individu yang tidak memiliki niat untuk membuat hadiah selama dua tahun ke depan harus meninjau rencana perkebunan mereka untuk memastikan bahwa tujuan mereka terpenuhi, mengingat perubahan terbaru dalam hukum. Banyak rencana perkebunan yang dikembangkan di bawah aturan lama akan, di bawah aturan baru, menempatkan lebih banyak uang daripada yang diperlukan dalam perwalian yang memaksakan pembatasan yang tidak perlu pada aset. Tetapi jika Anda mengubah rencana perumahan Anda, perlu diingat bahwa undang-undang saat ini mempertahankan aturan baru hanya sampai 2012.

Pelajaran

Banyak perencana, termasuk kita di Palisades Hudson, merekomendasikan agar klien mempertimbangkan untuk membuat hadiah kena pajak pada 2010 untuk mengambil keuntungan dari tarif pajak hadiah 35 persen yang dijadwalkan naik menjadi 55 persen pada 2011. Dalam kasus kami, kami menunggu hingga akhir tahun sebelum klien kami membuat hadiah kena pajak. Strategi ini terbukti sangat membantu, karena ketika undang-undang diubah pada bulan Desember, menguntungkan untuk menunda membuat hadiah kena pajak hingga setidaknya 2011. Oleh karena itu kami menyarankan klien kami untuk menunggu.

Pada akhir 2009, hanya sedikit yang mengantisipasi bahwa perkebunan besar tidak akan menghadapi pajak perkebunan sama sekali pada tahun 2010. Dalam beberapa tahun terakhir, perkebunan dengan ukuran dan struktur yang sangat mirip telah menimbulkan kewajiban pajak perkebunan yang sangat berbeda.

Dengan ketidakpastian dan kecenderungan perubahan cepat ini, penting bahwa dokumen perencanaan perkebunan memberi para pelaksana fleksibilitas sebanyak mungkin.

Perubahan Pajak Penghasilan

Fakta

Berita terbesar dalam pajak penghasilan untuk 2011 bukanlah apa yang telah berubah, tetapi apa yang tetap sama. Jika pemotongan pajak era Bush telah berakhir, tarif pajak penghasilan federal tertinggi akan meningkat menjadi 39,6 persen dari 35 persen, dan tarif pajak capital gain jangka panjang akan meningkat menjadi 20 persen dari 15 persen.

Tarif pajak penghasilan yang ada telah diperpanjang hingga 2012, dan meskipun kredit pajak Making Work Pay (hingga $ 400 untuk perorangan dan $ 800 untuk pasangan menikah pada 2010) telah berakhir, pemotongan pajak penggajian menghasilkan peningkatan dalam pengambilan sebagian besar orang. pembayaran rumah. Untuk tahun 2011 saja, tingkat pemotongan Jaminan Sosial, yang berlaku untuk penghasilan pertama yang diperoleh $ 106.800, telah menurun dari 6,2 persen menjadi 4,2 persen. Potongan ini berarti bahwa, selama seorang wajib pajak menghasilkan lebih dari $ 20.000, ia akan memiliki lebih banyak uang di sakunya setiap minggu selama 2011 daripada yang dilakukannya pada 2010.

Leave a Reply

Your email address will not be published. Required fields are marked *